Кто должен подать декларацию о доходах физических лиц за 2023 год?

До 1 апреля 2024 года в Беларуси будут принимать декларации о доходах физических лиц. Самое время уточнить, кому именно необходимо подавать такую декларацию и что надо сделать?

Условия для обязательной подачи декларации

Подать декларацию за 2023 год необходимо при одновременном выполнении двух условий. Во-первых, это касается налоговых резидентов Республики Беларусь, находившихся на территории страны более 183 дней. В их число включается время выезда за границу:

на лечение;
в служебную командировку в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
на отдых, если время пребывания составило не более 60 дней в календарном году (в совокупности по всем выездам из Беларуси).

Тем, кто живет и работает за границей постоянно (т.е 183 дня и более в году), подавать декларацию не надо. Они не должны отчитываться в налоговые органы за полученные доходы и не уплачивают налог. Сроки проживания в стране определяются на основании отметок о пересечении государственных границ в документах физлица. Также это могут быть имеющиеся в налоговом органе сведения (например, из информационной базы Госпогранкомитета).

На какие доходы нужно заполнять декларацию?

Вторым условием для подачи декларации является получение в течение 2023 года доходов, подлежащих налогообложению. Среди самых часто встречающихся доходов, после получения которых физическое лицо обязано подать декларацию, следующие:

Доходы из-за границы или за границей (например, доходы от работы по найму; вознаграждения за выполненные услуги; от продажи недвижимости; подарки от иностранцев; выигрыши в онлайн-казино и букмекерских конторах)
Доходы от продажи автотранспорта в течение 2023 года (речь о втором и более транспортном средстве; автомобиле с технически допустимой общей массой свыше 3 500 кг; автомобиле, в котором число сидячих мест превышает 8).
Доходы от продажи недвижимого имущества (вторые в течение 5 последних лет – квартира, жилой дом, дача, садовый домик, гараж, машино-место, земельный участок, незавершенное капстроение, любой другой объект недвижимости).
Подарки (деньги, недвижимость, иное имущество) и недвижимость по договору ренты бесплатно от физических лиц, в размере, превышающем 9 338 рублей, от всех источников в течение 2023 года.
Доходы от продажи доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации.
Доходы в виде возврата страховых взносов при досрочном расторжении договора добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшегося сроком на 3 и более года.
Доходы, полученные в виде возврата денежных средств в случае расторжения договора на строительство жилья, лизинга, купли-продажи.
Доходы, полученные от осуществления предпринимательской деятельности после ликвидации ИП.
Иные доходы, если обязанность по удержанию подоходного налога не возложена на источник выплаты дохода.

Кстати, начиная с декларации, которая будет подаваться за 2024 года, этот перечень дополнен другими доходами. Например, если физическим лицом неправомерно применялись особые режимы налогообложения, установленные Налоговым кодексом.

Как изменились денежные доходы жителей Беларуси в 2023 году

Как правильно подать декларацию?

Декларацию можно подать лично в любой налоговый орган, вне зависимости от места регистрации. Также ее можно отправить по почте с описью вложения, через личный кабинет плательщика и уполномоченными представителями.

Есть нюанс, если доходы, которые облагаются подоходным налогом, получил ребенок до 14 лет. Тогда налоговую декларацию от его имени подают законные представители: родители, усыновители, опекуны, попечители. В возрасте 14-18 лет дети сами подают декларацию с письменного согласия законных представителей.

В личном кабинете есть услуга «предварительное декларирование». С ее помощью можно получить практически заполненную декларацию: нужно только проверить сведения о доходах. Если есть неточности, их можно исправить. Кроме того, можно не пользоваться этой функцией и самостоятельно заполнить декларацию.

Когда платить налог по декларации?

Получив от физического лица налоговую декларацию за 2023 год, налоговый орган составит расчет подоходного налога. В случае возникновения доплаты налога, плательщику направят извещение (по почте, в личный кабинет, вручат лично).

Последний срок уплаты налога по декларации – 3 июня 2024 года. Дело в том, что установленный Налоговым кодексом срок (1 июня) приходится на выходной день.

За неподачу декларации или неуплату налога вовремя плательщику может грозить штраф. Так, за непредставление в срок декларации и просрочке более года штраф составит 0,5 базовой величины. Его размер увеличится на 0,5 базовой величины за каждый полный месяц просрочки.

За нарушение срока уплаты подоходного налога, если сумма неуплаченного налога превышает 1 базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы. За неуплату суммы налога, совершенную умышленно, – 40% от неуплаченной суммы.

Пётр Берёза